Steuerrecht

Wer mit weit überdurchschnittlicher Intelligenz gesegnet ist, hat es im Leben nicht immer leichter, sondern braucht oftmals eine spezielle Förderung. Doch lassen sich die Aufwendungen für Privatschulgebühren als außergewöhnliche Belastung von der Steuer absetzen? Nein, sagt das Finanzgericht Münster. Das letzte Wort in der Sache ist aber bisher nicht gesprochen.

Die Übertragung von Vermögen bzw. von bestimmten Wirtschaftsgütern von einem Rechtsträger auf den anderen sieht das deutsche Steuerrecht regelmäßig als einen schenkungs- oder erbschaftssteuerbaren Vorgang vor. Was das für Niedergelassene bedeutet, die ihre Praxis übergeben wollen, erklärt Rechtsanwalt Dr. Alex Janzen im folgenden Beitrag.

Wenn Praxisinhaber eine Berufsausübungsgemeinschaft abgeben möchten, ist eine durchdachte Steuerstrategie im Vorfeld hilfreich. So kann die Übertragung von Arztpraxen nach dem sogenannten Umwandlungsgesetz viele Vorteile bringen.

Der Erlass des Gesetzes zur Regelung des sozialen Entschädigungsrechts vom 12.12.2019, dessen Art. 21 das Lastenausgleichsgesetz (LAG) von 1952 in der Fassung der Neubekanntmachung vom 02.06.1993 zum 01.01.2024 ändert, hat zu einer Verunsicherung der Ärzteschaft und anderer Bevölkerungskreise geführt. Die betreffende Änderung wurde zum Anlass genommen, über ein angebliches Lastenausgleichsgesetz 2024 zu diskutieren. 

Chefärzte, die nicht privat liquidieren, erhalten von ihrer Klinik oft eine Kompensation für den so erlittenen Verlust. Steuerlich ist diese Gestaltung nicht unbedingt vorteilhaft.

Praxischefs, die ihren Mitarbeitern Geld dafür zahlen, dass sie ihr Privatauto mit Werbung versehen, sollten dabei auch ans Finanzamt denken.

Manchmal wird Engagement vom Finanzamt bestraft. So auch im Fall einer jungen Frau, die mit nur 23 Jahren ihr Medizinstudium abschloss und direkt im Anschluss die Facharztausbildung begann. Ihre Eltern verlieren den Anspruch auf Kindergeld, weil sie im Studium nicht gebummelt hat.

Bis zu 4.500 Euro Bonus können Praxisinhaberinnen und -inhaber ihren Mitarbeitenden als Anerkennung für ihre Leistungen in der Corona-Pandemie nun steuerfrei zahlen. Doch finanzieren müssen sie dieses Zuckerl allein. Warum das unfair ist und worauf Praxischefs bei der Bonuszahlung arbeitsrechtlich achten sollten.

Quarantäne, Distanzunterricht, verlängerte Arbeitszeiten im Job: In solchen Situationen müssen Eltern ihren Familienbetrieb flexibel händeln können. Oft müssen sie für die Kinderbetreuung tief in die Tasche greifen. Der Fiskus unterstützt mit Steuervorteilen.

Die neue Bundesregierung hat die Aufgabe, zeitnah die Rentenbesteuerung zu überarbeiten. Künftige Rentner könnten doppelt zur Kasse gebeten werden.

Die neue Regierung unterstützt weiterhin die Flutopfer vom Sommer 2021. Insgesamt stehen bis zu 30 Milliarden Euro für den Wiederaufbau der geschädigten Regionen bereit.

Fordert ein Betriebsprüfer von einer Arztpraxis elektronisch gespeicherte Daten an, darf er sie nicht unbegrenzt und nur in geeigneten Räumlichkeiten auswerten. Darauf weist die Steuerberatung Ecovis anlässlich einer aktuellen Entscheidung des Bundesfinanzhofs hin.

Wer sein Vermögen frühzeitig regelt, kann trotzdem weiter von den Erträgen profitieren und muss den Fiskus erst ab hohen Summen am Vermögensübergang beteiligen. Das geht mit einem Modell, das die meisten nur von Immobilien kennen.

Ärzte, die als Gutachter arbeiten, müssen aufpassen: Unter Umständen wird auf die entsprechende Leistung die Umsatzsteuer fällig. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat die Steuerbefreiung einer Gutachterin, die im Auftrag des Medizinischen Dienstes tätig wurde, jedenfalls abgelehnt.

Ausländische Ärzte werden oft mit Stipendien aus dem Ausland unterstützt. Aber müssen Zahlungen im Rahmen von Studienbeihilfe oder Stipendien in Deutschland versteuert werden?

Wer seine Steuererklärung durch einen Steuerberater machen lässt, ist in der Regel auf der sicheren Seite. Fehlen dem Fachmann allerdings wichtige Informationen, kann das durchaus großen Ärger mit dem Finanzamt nach sich ziehen.

Schön, wenn das Lebenswerk in der Familie bleibt. Ärztinnen und Ärzte, die ihre Praxis an eines ihrer Kinder abgeben, sollten aber vorher alle steuerlichen Fallstricke kennen.

Ein Unfallchirurg wollte sein häusliches Arbeitszimmer von der Steuer absetzen, das zuständige Finanzamt lehnte das ab. Die Verweigerung des steuerlichen Vorteils wurde jetzt auch von niedersächsischen Finanzgericht bestätigt (Az.: 1 K 292/19).

Ob und wann individuelle Gesundheitsleistungen umsatzsteuerpflichtig sind, ist ein Dauerstreit zwischen Ärzten und Fiskus. Wenn das Finanzamt die Hand aufhält, kann es aber sehr schnell sehr teuer werden.